La decisione di avviare un'attività in proprio e diventare finalmente il tuo capo è un'esperienza che cambia prospettiva. Probabilmente riceverai molte congratulazioni, domande e consigli durante il tuo processo di avvio. È nella natura umana che le persone desiderino trasmettere le loro preziose conoscenze ai nuovi imprenditori sul marketing, sul budget, sull'importanza del networking, ecc. L'enfasi sul budget per rimanere a galla durante le prime fasi spesso trascura di considerare le conseguenze fiscali e i potenziali benefici fiscali di possedere la propria attività.
Il compito di gestire la tua dichiarazione dei redditi individuale potrebbe essere qualcosa che hai fatto da solo per anni, ma le ulteriori complicazioni di possedere un'azienda potenzialmente giustificano la consultazione di un CPA.
Indipendentemente dal fatto che si richieda l'assistenza di un professionista fiscale o si gestisca la propria contabilità, la pubblicazione IRS 535 è una risorsa preziosa per risposte ed esempi specifici. Questa è una panoramica generale delle cose da considerare quando si avvia un'impresa da un punto di vista fiscale.
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6 Considerazioni fiscali per avviare un'impresa
1 – Conto bancario aziendale e carta di credito
Innanzitutto, la creazione di un conto corrente separato e di una carta di credito/debito utilizzata esclusivamente per la tua attività è molto importante per mantenere l'attività commerciale separata dall'attività personale. Questo ti aiuterà anche a mantenere i tuoi libri e registri in modo più efficiente e accurato. Assicurati di farlo prima di iniziare le operazioni per evitare confusione.
2 – Conservazione dei registri e prova
L'IRS richiede che tutte le spese siano ordinarie e necessarie per essere deducibili. Dovresti tenere un registro del chilometraggio che dettaglia la distanza, la data, lo scopo e con chi stai incontrando. I pasti sono ora deducibili solo al 50 percento quando soddisfano il test dello scopo aziendale. Dovresti conservare le ricevute ed etichettarle con i partecipanti oltre a ciò che è stato discusso. I registri devono essere conservati per almeno sette anni.
3 – Scelta della struttura dell'entità
Lavorerai da solo, avrai un partner o avrai dipendenti? Avrai bisogno della protezione patrimoniale fornita da una LLC (società a responsabilità limitata)? Se stabilisci che essere una società si adatta meglio alla tua attività, dovrai decidere se essere tassato come società C o come società S. Le società C sono tassate indipendentemente dai loro proprietari con l'aliquota fiscale federale del 21%, mentre il reddito delle società S viene trasferito ai loro proprietari con aliquote fiscali individuali.
4 – Costi di avvio e di organizzazione
Avviare un'impresa è solitamente costoso e richiede un'attenta pianificazione. La buona notizia è che nel tuo primo anno di attività puoi detrarre fino a $ 5.000 di spese organizzative e $ 5.000 di costi di avvio. Tutto ciò che supera i $ 5.000 di costi di avvio sostenuti dovrà essere ammortizzato in 15 anni. Se pensi di avere una perdita netta nel tuo primo anno di attività, potrebbe essere meglio ammortizzare tutti i costi di avvio per compensare il reddito negli anni futuri. I costi organizzativi sono le spese che devi sostenere per formare la tua entità, registrarti presso il segretario di stato e cose di tale natura. I costi di avviamento includono spese come ricerca per avviare l'attività, pubblicità, forniture per ufficio, ecc. Acquisti di grandi dimensioni come un computer verranno capitalizzati e ammortizzati durante la vita del bene, riducendo il reddito imponibile ogni anno o ammortizzati nel primo anno (questo dovrà essere discusso con il tuo consulente fiscale.)
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5- Tasse sui salari
È imperativo assicurarsi di disporre delle procedure adeguate per i depositi sui salari federali e statali per i dipendenti o per il pagamento delle tasse stimato per te stesso. In effetti, la delinquenza dell'imposta sui salari è un modo molto veloce per iniziare a ricevere avvisi e l'applicazione dall'IRS. Esistono diverse aziende rispettabili in grado di gestire l'elaborazione delle buste paga per te, ma se scegli di farlo da solo assicurati di ricevere la formazione adeguata.
Se paghi per lavoro non dipendenti, dovresti consultare un professionista fiscale in merito ai requisiti 1099. Richiedere ai non dipendenti di compilare un modulo W9 prima di emettere loro il pagamento è una buona pratica da implementare.
6 – Responsabilità fiscale personale
Il passaggio da lavoratore dipendente a lavoratore autonomo ha enormi implicazioni fiscali. Personalmente, potrebbe esserti richiesto di effettuare pagamenti fiscali stimati trimestrali per evitare una penale per mancato pagamento e un importo elevato quando presenti la dichiarazione dei redditi. Tieni presente che se sei strutturato come qualcosa di diverso da una società S o C, il reddito netto della società è generalmente soggetto all'imposta sul lavoro autonomo. La parte del datore di lavoro dell'imposta sulla previdenza sociale e sul Medicare sarà ora a tuo carico. Consultare un CPA per aiutarti a strutturare la tua compensazione, ritenuta d'acconto e stime è un buon modo per garantire la conformità ed evitare sorprese durante la stagione della dichiarazione dei redditi.
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Di: Kim Fourman, CPA, nativa di Westfield, New Jersey, risiede a Tyrone, Georgia con suo marito Brian e i loro quattro figli, Kelly, Matthew, Hannah e Andrew. Kim ha conseguito la laurea in Matematica presso la Cedarville University nel 1996 e il suo MBA presso la Liberty University nel 2013. È Certified QuickBooks ProAdvisor e membro della Georgia Society of CPAs e dell'American Institute of CPAs. Kim è stato con Accedi Kern e McCombs Dal 2011.
Michel Bell, contabile fiscale presso Loggins, Kern e McCombs. Michel ha conseguito la laurea in Contabilità presso la Georgia State University nel 2016 e il Master in Tassazione presso lo Stato della Georgia nel 2018. È membro dell'organizzazione fiscale Tau Alpha Chi e sosterrà l'esame CPA nel 2020. Michel è entrato a far parte di Loggins, Kern , e McCombs nel 2019.
